沅江市財(cái)政局

2025年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作方案

為中共中深入貫徹央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》精神，落實(shí)省2025年財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)部署安排，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《湖南省財(cái)政廳關(guān)于組織開展全省2025年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》（湘財(cái)監(jiān)﹝2025﹞7號(hào)）文件要求，結(jié)合我市工作重點(diǎn)，現(xiàn)制定我市2025年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作方案。

一、檢查對(duì)象

沅江市財(cái)政局隨機(jī)抽取沅江市共華鎮(zhèn)人民政府、沅江市南洞庭實(shí)驗(yàn)學(xué)校、沅江市婦幼保健院以及沅江市安沅水利水電建設(shè)有限公司4家單位，作為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的對(duì)象。

二、檢查重點(diǎn)

（一）行政事業(yè)單位重點(diǎn)檢查內(nèi)容。重點(diǎn)關(guān)注政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行情況,單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況,預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算情況,“三公”經(jīng)費(fèi)管理和使用情況,國(guó)有資產(chǎn)管理情況。重點(diǎn)檢查是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)完整、會(huì)計(jì)核算是否符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等會(huì)計(jì)制度情況。

（二）國(guó)有企業(yè)（公司）重點(diǎn)檢查內(nèi)容。重點(diǎn)關(guān)注收入確認(rèn)、資產(chǎn)減值、金融工具、商譽(yù)、會(huì)計(jì)估計(jì)等方面，以及申請(qǐng)或獲得高新技術(shù)、專精特新“小巨人”等資質(zhì)的企業(yè)；持續(xù)關(guān)注單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況；利用估值、判斷等方式濫用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的違法動(dòng)機(jī)；虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、虛增利潤(rùn)粉飾報(bào)表、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等違法違規(guī)行為；以查處嚴(yán)重違法行為和性質(zhì)惡劣案件為抓手，加大處理處罰力度，推動(dòng)單位有效執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，健全完善內(nèi)部控制體系。其中，重點(diǎn)關(guān)注國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬制度和工資決定機(jī)制改革政策執(zhí)行情況。

三、檢查時(shí)間和范圍

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作自本方案下發(fā)之日開始,到2025年10月底前結(jié)束。重點(diǎn)檢查2024年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，如有必要，可追溯至有關(guān)年度和延伸至相關(guān)單位。

四、檢查人員

財(cái)政局監(jiān)督股：高智慧、徐立娟、陳佳

五、工作要求

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各單位要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《意見》精神，進(jìn)一步提高政治站位，切實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督主體責(zé)任。要精心組織,統(tǒng)籌安排,抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干,保證檢查工作順利開展。

（二）依法監(jiān)督，提質(zhì)增效。準(zhǔn)確運(yùn)用法律法規(guī)，嚴(yán)格履行財(cái)會(huì)監(jiān)督執(zhí)法程序，切實(shí)做到依法行政，公正嚴(yán)格。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問題涉及其他部門職責(zé)的，及時(shí)將問題線索移交有關(guān)部門處理，提高檢查工作實(shí)效。

（三）規(guī)范程序，嚴(yán)守紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》《財(cái)政檢查工作辦法》等有關(guān)規(guī)定,依法依規(guī)依程序開展檢查。嚴(yán)格遵守財(cái)政部《會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作紀(jì)律》,自覺維護(hù)財(cái)會(huì)監(jiān)督隊(duì)伍良好形象。

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