沅江市深化零基預(yù)算改革方案

為深入貫徹黨的二十屆三中全會(huì)精神，深化預(yù)算管理制度改革，加快建立標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、規(guī)范透明、約束有力的預(yù)算制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國(guó)發(fā)〔2021〕5號(hào)）、《湖南省人民政府關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見》（湘政發(fā)〔2021〕14號(hào)）、《湖南省人民政府辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)省以下財(cái)政體制改革工作的實(shí)施方案〉的通知》（湘政辦發(fā)〔2024〕18號(hào)）、《湖南省人民政府關(guān)于全面深化零基預(yù)算改革的指導(dǎo)意見》（湘政發(fā)〔2024〕14號(hào)）精神，結(jié)合我市實(shí)際，制定本方案。

一、基本原則

（一）以收定支、統(tǒng)籌平衡。收入預(yù)算安排堅(jiān)持實(shí)事求是、扎實(shí)穩(wěn)妥；支出預(yù)算安排堅(jiān)持量入為出、盡力而為，“先定事后定錢”，打破基數(shù)概念和支出固化格局，原有項(xiàng)目基數(shù)一律取消。統(tǒng)籌各類財(cái)政資源，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保預(yù)算平衡。

（二）厲行節(jié)約，保障重點(diǎn)。堅(jiān)持過緊日子思想，厲行節(jié)約辦一切事業(yè)。建立過緊日子評(píng)估機(jī)制。堅(jiān)持“三保”支出在財(cái)政支出中的優(yōu)先順序，堅(jiān)決兜住“三保”底線。建立大事要事保障機(jī)制，突出重點(diǎn)，著力保障重大戰(zhàn)略、重大部署、重大政策和重大項(xiàng)目實(shí)施。

（三）講求績(jī)效，提高效益。堅(jiān)持全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理與推進(jìn)零基預(yù)算改革相結(jié)合，實(shí)行事前、事中、事后的全過程績(jī)效管理。強(qiáng)化績(jī)效結(jié)果運(yùn)用，增強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)和預(yù)算安排的科學(xué)性。建立項(xiàng)目支出預(yù)算評(píng)審制度，大力削減或取消低效無效支出，著力提高財(cái)政資源配置效率和使用效益。

（四）堅(jiān)守底線，防范風(fēng)險(xiǎn)。把防范風(fēng)險(xiǎn)擺在更加突出位置，統(tǒng)籌發(fā)展和安全、當(dāng)前和長(zhǎng)遠(yuǎn)，確保預(yù)算安排與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相協(xié)調(diào)。構(gòu)建該保必保、應(yīng)省盡省、長(zhǎng)效安全的資金安排機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，牢牢守住風(fēng)險(xiǎn)底線，推動(dòng)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展。

二、主要內(nèi)容

(一）全面摸清底數(shù)

堅(jiān)持問題導(dǎo)向，制定五張清單。一是事項(xiàng)清單。即市委、市政府部署的大事要事、民生實(shí)事和重大項(xiàng)目。二是收入清單。即各部門依托行政權(quán)力、政府信用、國(guó)有資源資產(chǎn)獲取的各項(xiàng)財(cái)政收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入。三是賬戶清單。即本級(jí)財(cái)政專戶、部門單位零余額賬戶、實(shí)有資金賬戶情況。四是資產(chǎn)清單。即各部門、下屬事業(yè)單位及其管理的國(guó)有企業(yè)存量資產(chǎn)情況。五是問題清單。即近年來巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)會(huì)等監(jiān)督指出的財(cái)政財(cái)務(wù)管理問題。深入分析五張清單構(gòu)成，結(jié)合我市實(shí)際找準(zhǔn)改革重點(diǎn)，在解決問題中提升改革實(shí)效。

（二）堅(jiān)決破除基數(shù)

一是打破政府預(yù)算基數(shù)。全面清理評(píng)估現(xiàn)有市級(jí)專項(xiàng)項(xiàng)目，執(zhí)行到期、無必要實(shí)施的，堅(jiān)決取消；項(xiàng)目?jī)?nèi)容重復(fù)、性質(zhì)相近的，整合歸并；超出財(cái)政承受能力、效益不高的，調(diào)整優(yōu)化，通過收回、壓減、保留等方式調(diào)整預(yù)算安排。

二是打破部門預(yù)算基數(shù)。不再采取“基數(shù)+增長(zhǎng)”方式安排部門預(yù)算，所有單位專項(xiàng)預(yù)算以零為起點(diǎn)，加強(qiáng)與編制管理部門銜接，強(qiáng)化人員管控，人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算按工資標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)等因素?fù)?jù)實(shí)編制，運(yùn)轉(zhuǎn)支出預(yù)算主要采取定員定額方法編制，事業(yè)發(fā)展支出預(yù)算以市委、市政府決策部署、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合財(cái)力可能統(tǒng)籌安排，一年一核、能增能減。

（三）加力統(tǒng)籌整合

一是提升統(tǒng)籌的維度。以市委、市政府部署的重大規(guī)劃、重點(diǎn)工程、重要任務(wù)為牽引，打破部門壁壘和專項(xiàng)邊界，組合運(yùn)用專項(xiàng)債券、超長(zhǎng)期特別國(guó)債和政策性金融工具等，以大任務(wù)帶動(dòng)大統(tǒng)籌。

二是拓展統(tǒng)籌的深度。推進(jìn)專項(xiàng)資金深度整合，統(tǒng)籌部門管理專項(xiàng)資金。新增工作任務(wù)所需資金原則上通過既有專項(xiàng)資金解決，不再新設(shè)專項(xiàng)。合理確定專項(xiàng)資金規(guī)模，根據(jù)事業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)調(diào)整，能增能減。規(guī)范專項(xiàng)資金審批程序和權(quán)限，所有專項(xiàng)年度安排方案報(bào)本級(jí)政府審批，明確支出方向和金額，嚴(yán)禁按部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)固化資金安排。

三是加強(qiáng)跨部門資金統(tǒng)籌。對(duì)市委、市政府部署的重大規(guī)劃、重點(diǎn)工程、重要任務(wù)，相關(guān)部門要及時(shí)提出具體任務(wù)清單和資金需求，財(cái)政部門牽頭制定資金籌措方案，優(yōu)先通過統(tǒng)籌相關(guān)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)資金保障，確有不足的通過新增預(yù)算安排。對(duì)分屬不同部門但支持方向相近的專項(xiàng)資金，建立部門協(xié)同聯(lián)動(dòng)機(jī)制，明確牽頭主管部門，推動(dòng)目標(biāo)共商、政策共定、項(xiàng)目共管，避免重復(fù)投入。

四是加大單位資金統(tǒng)籌力度。全面清理部門單位賬戶，按照“收繳為原則、保留為例外”的要求，將游離于預(yù)算之外的事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌用于相關(guān)領(lǐng)域事業(yè)發(fā)展。在單位資金可以滿足需要時(shí)，原則上不新增財(cái)政撥款。

（四）加強(qiáng)制度建設(shè)

1.完善資產(chǎn)管理制度。健全部門盤活資產(chǎn)激勵(lì)機(jī)制，避免資產(chǎn)一邊閑置一邊添置，防止資產(chǎn)收益流失，著力解決資產(chǎn)管理和預(yù)算管理“兩張皮”問題。

2.完善支出標(biāo)準(zhǔn)制度。結(jié)合財(cái)政支出特點(diǎn)、保障重點(diǎn)和工作需要，推進(jìn)涵蓋基本支出、項(xiàng)目支出、基本公共服務(wù)支出、資產(chǎn)管理的支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。

3.完善預(yù)算評(píng)審制度。加大預(yù)算評(píng)審力度，存量資金、存量項(xiàng)目在安排前要開展預(yù)算評(píng)審，新增項(xiàng)目嚴(yán)格開展預(yù)算評(píng)審，重點(diǎn)審核項(xiàng)目的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)性，將評(píng)審結(jié)果作為預(yù)算編制的重要依據(jù)。

4.完善績(jī)效評(píng)價(jià)制度。將績(jī)效管理嵌入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，加強(qiáng)公共服務(wù)、國(guó)有“三資”等領(lǐng)域績(jī)效評(píng)價(jià)，加大重大政策、重大資金安排事前績(jī)效評(píng)價(jià)，使績(jī)效評(píng)價(jià)成為完善政策、改進(jìn)管理的重要手段。

（五）強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督和績(jī)效管理

1.同巡視、巡察、人大、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等指出問題及整改情況掛鉤。結(jié)合各類監(jiān)督檢查指出問題和整改意見安排預(yù)算。

2.同財(cái)會(huì)監(jiān)督結(jié)果掛鉤。依托預(yù)算一體化系統(tǒng)，優(yōu)化監(jiān)督模式，將日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、線上監(jiān)督與線下監(jiān)督、事前事中事后監(jiān)督相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督和預(yù)算管理有機(jī)統(tǒng)一。對(duì)財(cái)會(huì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的部門單位，核減預(yù)算。

3.同績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果掛鉤。建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、政策調(diào)整掛鉤機(jī)制，對(duì)低效、無效資金，根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果核減或者取消預(yù)算安排。

4.同預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤。對(duì)上年度預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢的項(xiàng)目，或者在預(yù)算執(zhí)行檢查中發(fā)現(xiàn)問題的，核減預(yù)算。

三、具體實(shí)施

（一）傳達(dá)會(huì)議精神，組織專題學(xué)習(xí)（2024年12月15日前）

根據(jù)湘政督函〔2024〕102號(hào)文件要求各級(jí)各部門要組織專題學(xué)習(xí)。深入學(xué)習(xí)《湖南省人民政府關(guān)于全面深化零基預(yù)算改革的指導(dǎo)意見》、毛偉明省長(zhǎng)在全省深化零基預(yù)算改革推進(jìn)財(cái)政科學(xué)管理電視電話會(huì)議上的講話、財(cái)政廳黨組書記陳博彰在全省深化零基預(yù)算改革推進(jìn)財(cái)政科學(xué)管理電視電話會(huì)議上的發(fā)言。

（二）摸清部門底數(shù)（2024年12月25日前）

根據(jù)《湖南省人民政府關(guān)于全面深化零基預(yù)算改革的指導(dǎo)意見》，全面摸清5張清單。各部門預(yù)算單位完整、準(zhǔn)確、如實(shí)的填報(bào)年度大事要事保障清單、收入清單、賬戶清單、資產(chǎn)清單、問題清單。

（三）召開全市性大會(huì)（2025年2月15日前）

召開全市深入推進(jìn)零基預(yù)算改革工作推進(jìn)會(huì)，把思想和行動(dòng)切實(shí)統(tǒng)一到省委、省政府重大改革部署上來，狠抓貫徹落實(shí)。

（四）完成2025年部門預(yù)算編制（2025年3月31日前）

在人大會(huì)議批復(fù)的政府預(yù)算基礎(chǔ)上，完成2025年部門預(yù)算編制。

四、保障措施

（一）提高思想認(rèn)識(shí)。全面實(shí)施零基預(yù)算改革是貫徹落實(shí)黨的二十屆三中全會(huì)精神的重要舉措，是防控財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措，各級(jí)部門要進(jìn)一步提高政治站位，充分認(rèn)識(shí)零基預(yù)算改革工作的重要意義。要增強(qiáng)大局意識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、強(qiáng)化協(xié)同配合，認(rèn)真落實(shí)改革各項(xiàng)部署，確保零基預(yù)算改革落地見效，確保財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。

（二）強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)。財(cái)政部門牽頭零基預(yù)算改革具體工作，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算部門單位的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，改進(jìn)預(yù)算審核方式，完善配套制度。各級(jí)預(yù)算部門單位是零基預(yù)算實(shí)施主體，要切實(shí)轉(zhuǎn)變預(yù)算編制和執(zhí)行理念，積極作為、相互配合，形成工作合力高效推進(jìn)。

（三）加強(qiáng)制度建設(shè)。各級(jí)各部門要主動(dòng)適應(yīng)零基預(yù)算改革的新要求，結(jié)合實(shí)際，細(xì)化優(yōu)化各項(xiàng)配套政策措施，切實(shí)加強(qiáng)制度建設(shè)，夯實(shí)改革基礎(chǔ)，為全面實(shí)施零基預(yù)算改革提供有效支撐，確保零基預(yù)算各項(xiàng)改革有章可循。