為切實加強局機關財務管理，規范財務審批，節約費用開支，確保機關資金依法、有序、安全運行，根據《會計法》及紀委、財政有關政策，結合本局實際，特制定本制度。

一、財務管理工作制度

1、按照國家財經制度、法規要求，局機關各項財務收支活動都應納入財務股室統一管理、統一核算，并接受監督。各項支出均應嚴格遵守行政單位經費規定執行。

2、嚴格按照《會計法》等相關規定，根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，會計人員按規定的會計科目進行賬務處理。及時清理債權債務，正確編制會計報表。任何單位或個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務報告。任何單位或個人不得對依法履行職責的財務人員實行打擊報復。

3、局機關各項開支均應取得真實合法的原始憑證，原始憑證必須由經辦人、證明人、分管領導簽字，寫明事由，按規定審批程序批準后方可報銷, 經辦人、證明人、分管領導對各項開支的真實性、合法性負責。財務人員審查票據的合法性，對不合法支出和不合規票據有權拒絕，并向上級和主管部門報告。對出現以單位職工個人姓名開具發票、原始發票與附件不符、發票打印移位、未蓋發票專用章等情況一律不予報銷。

4、不得以現金支付方式支出，嚴格執行國庫集中支付制度。

二、收入管理

（一）對局機關各項撥款由財務股匯總統一辦理。

（二）局機關職能股室組織收入，一律到局財務股領用或開具票據。局機關統一使用財政部門監制的專用收費收據，任何股室和個人均不得另用票據，違者依法依紀查處。

三、支出管理

全局各項經費開支，遵循“勤儉節約，從嚴控制，合理使用，統籌安排”的原則。加強支出管理，嚴格按國家規定的開支范圍及標準執行，不得隨意擴大開支范圍，加強對預算支出的管理和監督。日常經費開支、物質采購規范化，大額經費開支、大額物質采購、機關基本建設實行黨組集體決定制。

（一）經費開支申報審批程序

機關經費支出必須堅持事先申報，控制隨意性，實行規范化管理的原則。各股室有較大金額的報賬或者專項支出的，需提前向辦公室報備。大額支出10000元以上經局黨組集體研究同意后方可開支。凡未經申報同意的，一律不予開支。

報帳程序：報銷發票時實行會審聯簽制度。經費開支由經辦人注明開支事由并簽字后，由分管領導審核簽字，單位負責人審核蓋章，財務人員進行票據合法性審核，加蓋會審聯簽章，經分管財務副局長審批后，到財務股報帳，不符合要求的票據不予報銷。

（二）借支申報審批程序

一般情況財務室不予出借資金。機關人員確因公出差或培訓學習等特殊情況需臨時借款，需經局長審簽后，由分管財務副局長審批。借款人于事后在報帳時歸還。拖延不還者一律自下月起從其工資或撥付其本人其它資金中扣還，特殊情況報局長批準。

（三）公務接待申報審批程序

接待公務來客用餐，本著熱情、禮貌、周到、節儉的原則，統一歸口辦公室負責。嚴格按照《沅江市市直機關公務接待管理辦法》（沅財行【2019】2號）執行。原則上城區單位之間的公務活動不安排接待餐；城區以外單位之間的公務活動確需接待的，憑《公務接待函》安排接待餐。確無公務接待函的必須出具電話函，詳細記錄接待事由、接待人數等事項，辦公室留電話記錄本備查，辦公室再開具公務接待派餐通知單方可進行公務接待。

1、公務接待原則上在局食堂就餐；特殊情況需在外開餐的，由辦公室統一辦理。

2、開餐程序：在本局食堂接待的，經局長同意后由分管領導報辦公室分管領導確認，通知辦公室按接待標準填寫《開餐通知單》安排就餐。

涉及全局的重要公務活動等特殊情況需在外就餐的，由分管領導向局長請示同意，填寫《開餐通知單》，由辦公室分管領導通知辦公室安排(包含開餐地點、接待標準、陪同人員)。

公務接待標準：1）公務接待用餐標準：省部級每人每餐不超過200元，廳局級每人每餐不超過160元，縣處級及以下每人每餐不超過140元，其他人員每人每餐40元的標準限額執行，同一批次按用餐人員最高職務級別對應標準安排。鎮場街道組織工作人員按每人每餐不超過40元的標準限額執行。接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數的三分之一。2）公務接待住宿標準：省部級每人每天不得超過800元，廳局級每人每天不得超過450元，其余人員每人每天不得超過330元。

（四）機關其它財務管理

1、機關所有商品和服務性采購必須按照電子賣場采購的相關規定執行，執行采購時，由申請人填寫采購申請單并履行采購審批程序，再進行電子賣場采購程序后方可采購。

2、辦公用品和固定資產購置。按照節約原則，對日常工作需要購買的辦公用品，必須先由股室向辦公室申報匯總，經辦公室分管領導審核后，交辦公室統一采購和保管，領用人簽字發放。對固定資產類小宗辦公設備的購買，必須先由股室向辦公室提出書面需求申請，經辦公室分管領導審核后，提交局長同意或黨組研究審定同意后，交辦公室統一采購和保管，領用人簽字發放。屬政府集中采購范圍的大宗物品，經局長同意或黨組研究決定后，由辦公室按政府采購程序采購。

根據各股室的需要，實行領用制度。達到固定資產核算標準的，財務股賬務上進行國有資產核算，并按要求建立固定資產臺帳。

2、差旅費。所有差旅費的標準嚴格按照《沅江市市直機關差旅費管理辦法》（沅財行【2019】3號）執行。

1）住宿標準：省內出差，長沙市每人每天不超過350元，其他城市330元，市內北部鄉鎮120元。原則上兩人住一間標準間，省外出差按文件附表執行。

2）伙食標準：出差地為西藏、青海、新疆的每人每天120元，其他地區每人每天100元，市區內可由接待單位統一安排用餐，不用交納伙食費，市區外，按當地規定執行。

3）市內交通：離開沅江市區域因公出差補助每人每天80元，非乘坐公務交通工具的，按照北部鄉鎮每人每次100元，南嘴鎮、新灣鎮、胭脂湖街道每人每次60元。

到市區以外出差，需填寫《出差審批單》需經分管領導批準并經負責財務的副局長簽字同意后方可出差；確需公務用車的，由局辦公室向市公車辦申報，原則上不準租車（特殊情況報局長批準）。差旅費補助標準嚴格按市財政局文件執行，連同《出差審批單》一起辦理報銷手續，原則上不得跨月報銷差旅費。

3、會議費。召開大型會議需由辦公室統一預算，交辦公室分管領導審核，經局長或黨組研究批準后，由辦公室具體承辦；外出參會的會議費，經局長批準后，按會議文件標準和市財政局文件規定限額內報銷。

4、培訓費。公務培訓需經局長批準，在市財政局文件規定限額內報銷；其他培訓，如參加社會各種自學考試、學歷教育等，按相關政策辦理。

5、打印費。公文原則上不準外出打印，特殊情況報辦公室分管領導批準，由辦公室負責辦理。否則費用自理。

6、慰問。在職干職工生日、逢年過節、婚喪嫁娶（干職工親屬亡故范圍：雙方父母、配偶、子女）、退休離崗、干職工親屬重病（僅指本人父母、配偶、子女，一般老年病除外），由局工會在工會規定經費限額內慰問。

7、機關內務建設維護費。由辦公室預算，交辦公室分管領導審核，報局長或黨組研究批準后，辦公室承辦，價格按市場價從嚴控制。

8、政府采購項目支出。嚴格按照政府采購程序，先履行相關程序再實施，提供完整的相關資料后方可付款。

9、嚴格區分行政經費和工會經費，工會經費支出不得擠占行政運行經費。

10、工會和黨支部活動經費按相關規定執行。