為貫徹落實全國、全省、益陽市審計工作會議精神和市委經濟工作會議精神，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計準則》的規定和《湖南省審計廳關于印發<全省審計機關2020年度工作要點>的通知》（湘委審辦發〔2020〕9號）的要求，結合沅江審計工作實際，制定本計劃。

一、審計工作思路

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，認真落實習近平總書記關于審計工作、湖南工作的重要指示批示，按照湖南省、益陽市審計工作會議和市委經濟工作會議確定的中心工作和重點任務，以促進沅江經濟提質增效、加快發展為目標，充分發揮審計在推進國家治理體系和治理能力現代化中的職能作用，全面履行審計職責，推進審計全覆蓋，做好常態化“經濟體檢”工作，繼續助力打好三大攻堅戰，促進權力規范運行，促進反腐倡廉，更好地發揮審計在服務全市高質量發展中的積極作用。

二、審計計劃編制原則

（一）積極穩步推進審計全覆蓋。對全市財政一級預算單位中近5年來未實施審計的部門預算單位，有步驟有計劃的實施審計，不留審計空白，逐步實現審計全覆蓋。

（二）圍繞中心，突出重點。高度關注重大政策措施貫徹落實、重大改革推進和資源環境保護、重點專項資金整合使用、經濟運行安全等情況，加大對重點領域、重點部門、重點經濟責任審計對象、重大投資項目和重點民生資金的審計力度，注重揭示普遍性、典型性問題，反映重點領域風險隱患，嚴肅查處重大違紀違法問題。

（三）積極落實市委、市政府主要領導指示。將市委、市政府交辦的審計項目納入年度審計項目計劃，交辦的涉及審計需求的中心工作納入年度中心工作任務。

（四）主動對接部門單位審計需求。高度重視部門單位主動提出的審計要求，評估審計可行性，積極給予支持，實施審計。

（五）優化資源配置，提升審計效能。根據審計工作需要，采取邀請內部審計人員以及向社會購買服務等形式，深度挖掘、優化、整合審計力量，有效整合審計資源，細化審計項目和審計資源配置。加強審計現場管理、審計質量控制、審計整改落實、審計成果利用、審計信息報送等各環節的統籌協調，切實提高審計質量和效率。

（六）創新審計方法，提升審計能力。積極創新審計方式方法，強化大數據審計思維，采用“總體分析、發現疑點、分散核實、精準定位”的數字化審計模式，拓展大數據技術運用，提高運用大數據查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力。

三、具體審計項目

2020年計劃安排審計項目35個，另安排政府投資建設項目工程竣工結算造價審計項目9大類，具體如下：

（一）上級審計機關安排的審計項目6個。

根據湖南省審計廳和益陽市審計局安排，本局配合上級審計機關實施審計項目4個，分別為：

1.沅江市重大政策措施落實情況跟蹤審計

2.沅江市保障性安居工程跟蹤審計；

3.沅江市扶貧資金和脫貧攻堅工作推進情況審計；

4.沅江市清理拖欠民營企業中小企業賬款專項審計。

本局獨立實施審計項目2個，分別為：

5.沅江市應對新冠肺炎疫情資金和捐贈款物專項審計；

6.沅江市易地扶貧搬遷集中安置項目跟蹤審計。

（二）財政審計4個。

1.沅江市本級2018年度預算執行和其他財政收支審計（含市發改局、市司法局、市場監督局、市教育局、市人民醫院2019年部門預算執行情況審計）

2.市委辦2017年至2019年度財政財務收支審計；

3.市教育局2017年至2019年部門預算執行情況審計；

4.市人民醫院2017年至2019年財務收支審計；

（三）領導干部經濟責任審計12個。

12個鎮、部門單位主要領導干部經濟責任審計中，市直部門單位5個，獨立副科級事業單位3個，鎮4個。涉及被審計對象16人，其中離任3人、任中13人。分別為：

1.市司法局黨組書記、局長劉偉文任期經濟責任審計；

2.市市場監督局黨組書記、局長孫志斌任期經濟責任審計；

3 .市編辦主任周振任期經濟責任審計；

4 .市發改局黨組書記、局長徐鄂春任期經濟責任審計；

5.市委黨校常務副校長何可仁任期經濟責任審計；

6.市疾控中心主任夏曙光任期經濟責任審計；

7 .市血防院院長譚培慶任期經濟責任審計；

8 .市市政管理中心主任王剛任期經濟責任審計；

9 .草尾鎮原黨委書記彭志才、鎮長沈超任期經濟責任審計；

10.四季紅鎮原黨委書記李謀、鎮長曹亮兵任期經濟責任審計；

11.黃茅洲鎮黨委書記李選才、鎮長尹世清任期經濟責任審計；

12.新灣鎮原黨委書記李春華、鎮長湯國華任期經濟責任審計。

（四）專項審計5個。

1.新灣鎮原黨委書記李春華、鎮長湯國華任期自然資源資產離任專項審計。

2.沅江市農村“空心房”整治補償資金和城鄉建設用地增減掛鉤項目資金實施跟蹤審計；

3.沅江市畜禽糞污資源化利用整縣推進項目實施跟蹤審計；

4.沅江市禁捕退捕專項資金跟蹤審計；

5.沅江市漁民上岸定居專項資金跟蹤審計。

（五）政府投資審計3個。

1.市南洞庭實驗小學（瓊湖小學）建設項目預算執行情況審計；

2.沅江市第二污水處理廠新建項目（PPP項目）預算執行情況審計，同時對該項目投資概算調整出具審計意見；

3.2019年沅江市草尾等五鎮高標準農田建設項目專項資金審計。

（六）國有企業審計5個。

1.湖南沅江瓊湖投資建設開發有限公司2019年資產負債損益情況審計；

2.湖南沅江桔城產業投資有限公司019年資產負債損益情況審計；

3.沅江市糧油購銷總公司2019年資產負債損益情況審計；

4沅江市第一污水處理廠2017年至2019年財務收支審計；

5.沅江市公共汽車公司2017年至2019年財務收支審計。

上述對瓊湖投、桔城產業投兩家集團公司的審計，需延伸審計其下屬子公司。

（七）工程竣工結算造價審計9大類

1.沅江市第二污水處理廠新建項目（3P項目）竣工結算造價審計；

2.市人民醫院整體搬遷項目主體工程竣工結算造價審計；

3.市中醫院維修改造項目主體工程竣工結算造價審計；

4.市南洞庭實驗小學（瓊湖小學）建設項目竣工結算造價審計；

5.市高新區標準化廠房工程項目竣工結算造價審計；

6.市瓊湖大橋工程竣工結算造價審計；

7.茶盤洲鎮農墾保障性安居工程基礎設施配套項目竣工結算造價審計；

8.沅江市第一污水處理廠二期擴建項目竣工結算造價審計；

9.市財政投資評審中心竣工結算評審項目實行抽查復審。

（八）其他審計項目。

1.完成市委、市政府交辦的審計任務。

2.完成省審計廳、益陽市審計局年中交辦增加的審計項目。

四、審計項目計劃調整

根據工作需要，年中按照審計項目計劃的實施情況和市委、市政府的要求，需要增加或調減年度審計項目計劃時，依照《中共沅江市委審計委員會工作規則》、《中共沅江市委審計委員會辦公室工作細則》的規定，報中共沅江市委審計委員會審議決定。湖南省審計廳和益陽市審計局安排的審計項目計劃，按上級規定執行。

五、審計工作要求

實施本年度具體審計項目時，必須按照中共湖南省委審計委員會辦公室《2020年度全省統一組織審計項目計劃》（湘委審辦發〔2020〕3號）文件中對應具體項目規定的審計目標、審計重點、工作要求和湖南省審計廳《全省審計機關2020年度工作要點》（湘審發〔2020〕9號）以及益陽市審計局《全市審計機關2020年度工作要點》（益委審辦發〔2020〕2號）對應類型審計項目規定的工作要點與要求，編制審計項目的審計工作方案和審計實施方案，確保上級審計機關的各項工作重點與要求、規定在實施審計過程中得以全面貫徹落實。

一是重大政策措施落實情況跟蹤審計方面。緊扣“六穩”要求，密切關注中央積極的財政政策、穩健的貨幣政策、就業優先政策和供給側結構性改革、“放管服”改革、減稅降費等政策措施，以及我市項目建設等重大決策部署的落實情況，促進各項政策措施落地生根，服務全市高質量發展。要把做好應對疫情防控資金、捐贈款物以及支持企業疫后復工復產的相關政策落實情況跟蹤審計作為一項重大政治任務，各項審計都要將其作為重要審計內容，及時發現和督促整改問題，促進奪取疫情防控和實現經濟社會發展目標雙勝利。

二是財政預算執行和財政財務收支審計方面。把促進政府節省開支作為審計監督的重點。在預算執行審計中，重點關注一般性支出壓減、“三公”經費和會議費使用、存量資金和閑置資產盤活，以及遵守中央八項規定及其實施細則精神、厲行節約反對浪費有關規定等情況，促進清理盤活沉淀資金和資產，嚴格預算約束和財經紀律。在財政財務收支和專項資金審計中，要著力關注財政支出結構優化、存量資金統籌盤活、項目任務完成等情況，促進提高資金使用績效，推動做到“花錢必問效、無效必問責”。

三是“三大攻堅戰”相關審計方面。要緊扣“脫貧攻堅決戰之年”的要求開展扶貧審計，重點關注已脫貧成果鞏固和審計整改等情況，著力揭示和反映扶貧領域的腐敗問題以及形式主義、官僚主義現象，促進脫真貧、真脫貧。要把政府債務和隱性債務審計作為一項常規工作，動態掌握債務情況，密切關注財政、金融、企業經營投資等方面存在的風險，堅決揭示和反映各種風險背后的腐敗問題特別是地方債務風險中隱藏的腐敗問題，守住不發生系統性風險的底線。要圍繞精準治污、科學治污、依法治污要求，以領導干部自然資源資產離任（任中）審計為平臺，重點關注環保責任落實和相關政策、資金的績效情況，推動踐行綠色發展理念，助力打好污染防治攻堅戰。

四是領導干部經濟責任審計方面。要認真執行新修訂的經濟責任審計規定，依法依規確定審計內容。要堅持實事求是，聚焦領導干部權力運行和責任落實，把容錯糾錯融入審計理念，客觀反映問題，準確界定責任，審慎作出評價，更好激勵干部履職盡責、擔當作為，保護干事創業的積極性。要著眼審計結果的可用、好用，加強對領導干部審計情況的綜合分析，為干部監督管理部門提供參考依據。

五是政府投資審計方面。要加快投資審計轉型發展，依法規范和完善投資審計工作，劃清管理與監督界限，做到既不越位也不缺位，特別是在建設項目合同事先沒有約定的情況下，不能以審計結果作為竣工結算的依據。要進一步突出重點、量力而行、審深審透、確保質量，重點關注投資項目的立項審批、資金使用、建設管理、投資效益、拖欠工程款和農民工工資，以及項目概預算調整的合法性、合規性、合理性等情況，促進完善投資管理、提高投資綜合效益。

六是民生專項審計方面。要圍繞民生大事、難事、急事，積極開展教育、住房、農業農村建設項目等民生相關審計，更加關注困難群眾的基本生活保障，關注民生政策的普惠性、基礎性和兜底性，促進各項惠民富民政策落到實處，推動民生特別是困難群眾基本生活得到有效保障和改善。要重點關注民生資金籌集管理使用、民生項目實施效果等情況，著力揭示和反映發生在群眾身邊的腐敗問題，促進提高人民群眾的幸福感、獲得感、安全感。

七是國有企業審計方面。積極貫徹《中共中央辦公廳國務院辦公廳印發〈關于深化國有企業和國有資本審計監督的若干意見〉的通知》和湖南省審計廳《關于深化國有企業和國有資本審計監督的實施意見》等文件精神，深化國有企業資產負債損益和財務收支審計，促進全市融資平臺公司的全面整合管理和改革轉型發展，改善企業管理，提高經濟效益。

各項審計中，都要聚焦積極的財政政策加力提效，統籌考慮財政資金投入與項目進展、事業發展、政策目標等方面的協調，更加注重結果導向、強調成本效益，促進提高財政資金使用績效；都要聚焦優化營商環境，密切關注清理拖欠民營企業和中小企業賬款、落實減稅降費政策、金融服務實體經濟等情況，促進減輕企業負擔，緩解企業融資難、融資貴等問題；都要聚焦促進就業優先，密切關注援企穩崗、職業技能提升、重點群體就業援助、保障農民工工資支付等政策落實情況，著力揭示資金違規使用、績效不高等問題，促進實現更高質量和更充分就業。

六、審計程序規定

按照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計準則》和《益陽市審計局審計程序規定》及《益陽市審計局實施簡易程序暫行規定》的有關規定實施審計。編制《沅江市審計局2020年度審計項目計劃管理表》，對相關具體事項和進度進行妥善安排。

附件：《沅江市審計局2020年度審計項目計劃》