1

被審計單位拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的處罰

行政處罰

1.《中華人民共和國審計法》(1994年8月31日全國人大常委會通過，2006年2月28日修訂，2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布，自2006年6月1日起施行)第四十三條  被審計單位違反本法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任。
2.《中華人民共和國審計法實施條例》（1997年10月21日國務(wù)院令第231號公布，2010年2月2日國務(wù)院常務(wù)會議修訂，2010年2月11日國務(wù)院令第571號公布，自2010年5月1日起施行）第四十七條  被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
3.《湖南省審計監(jiān)督條例》（2003年1月8日湖南省第九屆人民代表大會常務(wù)委員會第三十三次會議通過）第三十四條  被審計單位違反審計法律、法規(guī)的規(guī)定，拒絕、拖延提供有關(guān)資料或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，通報批評，給予警告；拒不改正的，對單位處三千元以上五萬元以下的罰款；對負有直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員處二千元以上二萬元以下的罰款，并建議有關(guān)部門和單位依法給予行政處分。

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2

財政違法行為的處罰

行政處罰

《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）第二條  縣級以上人民政府財政部門及審計機關(guān)在各自職權(quán)范圍內(nèi)，依法對財政違法行為作出處理、處罰決定。                                                                                                                                   第三條、第四條、第五條、第六條、第七條、第八條、第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條、第十四條、第十五條、第十六條、第十七條、第十八條、第十九條

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3

被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的處罰

行政處罰

1.《中華人民共和國審計法》(1994年8月31日全國人大常委會通過，2006年2月28日修訂，2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布，自2006年6月1日起施行)第四十六條  對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。
2.《中華人民共和國審計法實施條例》（1997年10月21日國務(wù)院令第231號公布，2010年2月2日國務(wù)院常務(wù)會議修訂，2010年2月11日國務(wù)院令第571號公布，自2010年5月1日起施行）第四十九條  對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

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4

社會審計組織、注冊會計師違反國家規(guī)定執(zhí)業(yè)的處罰

行政處罰

《審計機關(guān)監(jiān)督社會審計組織審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的暫行規(guī)定》（審計署令第1號)第十三條  審計機關(guān)審定檢查報告，對被檢查的社會審計組織、注冊會計師違反國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照其行為情節(jié)輕重分別依法給予下列處理、處罰：（一）責(zé)令改正，給予警告、通報批評；（二）建議有關(guān)主管機關(guān)依照法律、法規(guī)規(guī)定予以處理、處罰；（三）移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任；（四）通報或者公布監(jiān)督檢查結(jié)果；（五）法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他可以采取的處理、處罰。  第十四條  審計機關(guān)對被檢查的社會審計組織、注冊會計師執(zhí)業(yè)過程中的一般違法行為，可以責(zé)令改正，給予警告、通報批評。

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5

社會審計組織拒絕、阻礙監(jiān)督檢查拒絕或拖延提供與監(jiān)督檢查有關(guān)資料的處罰

行政處罰

《審計機關(guān)監(jiān)督社會審計組織審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的暫行規(guī)定》（審計署令第1號) 第二十條  被檢查社會審計組織違反本規(guī)定，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的，或者采取前條所列行為拒絕或拖延提供與監(jiān)督檢查有關(guān)的資料的，審計機關(guān)可以責(zé)令其改正，給予警告、通報批評；拒不改正的，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定追究責(zé)任：（一）對被檢查社會審計組織負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計機關(guān)認為應(yīng)當(dāng)給予紀律處分的，向有關(guān)部門、單位提出給予紀律處分的建議；（二）構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 依照前款規(guī)定追究責(zé)任后，被檢查的社會審計組織仍須接受審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。

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6

封存被審計單位賬冊、資料和資產(chǎn)

行政強制

《中華人民共和國審計法》第三十四條第一款、第二款  審計機關(guān)進行審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。審計機關(guān)對被審計單位違反前款規(guī)定的行為，有權(quán)予以制止；必要時，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責(zé)人批準，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)；對其中在金融機構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請。

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7

暫停撥付、暫停使用有關(guān)款項

行政強制

1.《中華人民共和國審計法》第三十四條第三款、第四款  審計機關(guān)對被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責(zé)人批準，通知財政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項，已經(jīng)撥付的，暫停使用。審計機關(guān)采取前兩款規(guī)定的措施不得影響被審計單位合法的業(yè)務(wù)活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動。
2.《財政違法行為處罰處分條例》第二十四條  對被調(diào)查、檢查單位或者個人正在進行的財政違法行為，財政部門、審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止。拒不執(zhí)行的，財政部門可以暫停財政撥款或者停止撥付與財政違法行為直接有關(guān)的款項，已經(jīng)撥付的，責(zé)令其暫停使用；審計機關(guān)可以通知財政部門或者其他有關(guān)主管部門暫停財政撥款或者停止撥付與財政違法行為直接有關(guān)的款項，已經(jīng)撥付的，責(zé)令其暫停使用，財政部門和其他有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)將結(jié)果書面告知審計機關(guān)。
3.《湖南省審計監(jiān)督條例》第二十八條  審計機關(guān)對被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，可以通知對被審計單位資金撥付負有管理職責(zé)或者對其資金使用負有監(jiān)督職責(zé)的部門，暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項；已經(jīng)撥付的，通知暫停使用。

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8

政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督

行政檢查

1.《中華人民共和國審計法》第二十二條  審計機關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進行審計監(jiān)督。                                            

2.《湖南省國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》(湖南省人民政府令第234號)第二條  本省的國家建設(shè)項目（以下簡稱建設(shè)項目）應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。

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9

財政收支審計監(jiān)督

行政檢查

1.《中華人民共和國審計法》第十六條  審計機關(guān)對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監(jiān)督。  第十七條第二款  地方各級審計機關(guān)分別在省長、自治區(qū)主席、市長、州長、縣長、區(qū)長和上一級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，對本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行審計監(jiān)督，向本級人民政府和上一級審計機關(guān)提出審計結(jié)果報告。
2.《中華人民共和國審計法實施條例》第十五條  審計機關(guān)對本級人民政府財政部門具體組織本級預(yù)算執(zhí)行的情況，本級預(yù)算收入征收部門征收預(yù)算收入的情況，與本級人民政府財政部門直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的部門、單位的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，下級人民政府的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，以及其他財政收支情況，依法進行審計監(jiān)督。經(jīng)本級人民政府批準，審計機關(guān)對其他取得財政資金的單位和項目接受、運用財政資金的真實、合法和效益情況，依法進行審計監(jiān)督。
3.《湖南省審計監(jiān)督條例》第十條  審計機關(guān)對本級各部門（含直屬單位，下同）和下級人民政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算，以及預(yù)算外資金的管理和使用情況進行審計監(jiān)督，并向本級人民政府和上一級審計機關(guān)提出審計結(jié)果報告。
4.《中華人民共和國預(yù)算法》（2014年修正）第七十七條  縣級以上地方各級政府財政部門編制本級決算草案，經(jīng)本級政府審計部門審計后，報本級政府審定，由本級政府提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準。

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10

專項審計調(diào)查

行政檢查

《中華人民共和國審計法》第二十七條  審計機關(guān)有權(quán)對與國家財政收支有關(guān)的特定事項，向有關(guān)地方、部門、單位進行專項審計調(diào)查，并向本級人民政府和上一級審計機關(guān)報告審計調(diào)查結(jié)果。

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11

社會保障資金、社會捐贈資金和其他基金、資金審計監(jiān)督

行政檢查

《中華人民共和國審計法》第二十三條  審計機關(guān)對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支，進行審計監(jiān)督。

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12

經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督

行政檢查

1.《中華人民共和國審計法》第二十五條  審計機關(guān)按照國家有關(guān)規(guī)定，對國家機關(guān)和依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的其他單位的主要負責(zé)人，在任職期間對本地區(qū)、本部門或者本單位的財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負經(jīng)濟責(zé)任的履行情況，進行審計監(jiān)督。
2.《湖南省審計監(jiān)督條例》第十九條  機關(guān)、群眾團體、事業(yè)組織的主要負責(zé)人在任期屆滿或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、免職、辭職、退休等事項前，應(yīng)當(dāng)按照國家和本省的規(guī)定接受任期經(jīng)濟責(zé)任審計。國有企業(yè)及國有控股企業(yè)的法定代表人在任期屆滿或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項前，以及在企業(yè)進行資產(chǎn)重組時，應(yīng)當(dāng)按照國家和本省的規(guī)定進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計。 

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13

國有企業(yè)、事業(yè)組織、金融機構(gòu)審計監(jiān)督

行政檢查

1.《中華人民共和國審計法》第十八條第二款  審計機關(guān)對國有金融機構(gòu)的資產(chǎn)、負債、損益，進行審計監(jiān)督。第十九條　審計機關(guān)對國家的事業(yè)組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務(wù)收支，進行審計監(jiān)督。第二十條  審計機關(guān)對國有企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益，進行審計監(jiān)督。
2.《湖南省審計監(jiān)督條例》第十二條第二款  審計機關(guān)負責(zé)審計地方金融機構(gòu)及其直屬單位的資產(chǎn)、負債、損益狀況。第十三條  審計機關(guān)對國有獨資企業(yè)、國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)的資產(chǎn)、負債損益及資產(chǎn)涉及社會公眾利益的集體經(jīng)濟組織進行審計監(jiān)督。 第十四條　審計機關(guān)對下列事業(yè)組織和社會團體的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理進行審計監(jiān)督：（一）有財政撥款的事業(yè)組織和社會團體；（二）行使行政管理職能和有行政事業(yè)性收費的事業(yè)組織和社會團體；（三）資產(chǎn)涉及社會公眾利益的事業(yè)組織和社會團體。

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14

外資審計監(jiān)督

行政檢查

《中華人民共和國審計法》第二十四條  審計機關(guān)對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支，進行審計監(jiān)督。

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15

內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)監(jiān)督

行政檢查

1.《中華人民共和國審計法》第二十九條  依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度；其內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
2.《中華人民共和國審計法實施條例》第二十六條第一款  依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位的內(nèi)部審計工作，應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
3.《湖南省審計監(jiān)督條例》第二十二條第四款  審計機關(guān)對內(nèi)部審計進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
4.《湖南省內(nèi)部審計辦法》（湖南省人民政府第255號令）第五條  縣級以上人民政府審計機關(guān)負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作。

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16

其他審計事項監(jiān)督

行政檢查

《中華人民共和國審計法》第二十六條  除本法規(guī)定的審計事項外，審計機關(guān)對其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計機關(guān)進行審計的事項，依照本法和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定進行審計監(jiān)督。

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17

社會審計機構(gòu)審計報告的核查

其他
行政權(quán)力

《中華人民共和國審計法》第三十條  社會審計機構(gòu)審計的單位依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的，審計機關(guān)按照國務(wù)院的規(guī)定，有權(quán)對該社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進行核查。

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18

查詢被審計單位銀行賬戶

其他
行政權(quán)力

《中華人民共和國審計法》第三十三條  審計機關(guān)經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責(zé)人批準，有權(quán)查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶。審計機關(guān)有證據(jù)證明被審計單位以個人名義存儲公款的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)主要負責(zé)人批準，有權(quán)查詢被審計單位以個人名義在金融機構(gòu)的存款。

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19

違反預(yù)算的行為或其他違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為進行審計處理

其他
行政權(quán)力

《中華人民共和國審計法》第四十五條  對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（一）責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項；（二）責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)；（三）責(zé)令限期退還違法所得；（四）責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進行處理；（五）其他處理措施。  第四十六條  對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。

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20

其他審計權(quán)限

其他
行政權(quán)力

1.《中華人民共和國審計法》第三十一條  審計機關(guān)有權(quán)要求被審計單位按照審計機關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)會計報告，運用電子計算機儲存、處理的財政收支、財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機技術(shù)文檔，在金融機構(gòu)開立賬戶的情況，社會審計機構(gòu)出具的審計報告，以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。
2.《中華人民共和國審計法》第三十二條  審計機關(guān)進行審計時，有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng)，以及其他與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位不得拒絕。
3.《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》(國發(fā)〔2014〕48號)第（十一）項  依法接受審計監(jiān)督。凡是涉及管理、分配、使用公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的部門、單位和個人，都要自覺接受審計、配合審計，不得設(shè)置障礙。有關(guān)部門和單位要依法、及時、全面提供審計所需的財務(wù)會計、業(yè)務(wù)和管理等資料，不得制定限制向?qū)徲嫏C關(guān)提供資料和開放計算機信息系統(tǒng)查詢權(quán)限的規(guī)定，已經(jīng)制定的應(yīng)予修訂或廢止。對獲取的資料，審計機關(guān)要嚴格保密。

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